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北京“税路通”之  中国居民赴  美国投资税收系列锦囊
北京“税路通”之 中国居民赴 美国投资税收系列锦囊
随着“一带一路”倡议的深入推进,中国“走出去”纳税人步伐明显加快,对外投资规模和质量日益提升。为帮助对外投资者了解和熟悉美国的投资环境及相关税收政策,北京市税务局加强北京“税路通”跨境服务品牌建设,推出…
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随着“一带一路”倡议的深入推进,中国“走出去”纳税人步伐明显加快,对外投资规模和质量日益提升。为帮助对外投资者了解和熟悉美国的投资环境及相关税收政策,北京市税务局加强北京“税路通”跨境服务品牌建设,推出中国居民赴美国投资税收系列锦囊,内容涵盖美国经济概况、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中美税收协定及相互协商程序、在美国投资可能存在的税收风险等六个方面,助力纳税人更好地对外投资经营。(本期为第三期)


美国税收制度


北京“税路通”之中国居民赴美国投资税收系列锦囊(第二期)对美国税收制度中的企业所得税和个人所得税进行了介绍。本期将继续介绍美国税收制度中的其他税。

销售与使用税

目前,全美国共有45个州和哥伦比亚特区设置了销售税,销售税已成为州政府的主要财政收入来源。各州对销售与使用税规定的税率从2.9%到7.25%不等。在美国每个州免征销售税和使用税的商品类型在该州的颁布立法中有所规定。销售税的计算应基于商品或服务的实际售价,乘以适用的税率(包括州和地方销售税),即可得出销售税金额。


关税

针对所有进口至美国的货物均需按照美国《关税税则》的分类规则区分为应税货物或免税货物。关税税率分为从价税率、从量税率或复合税率,其中从价税率一般从0%到20%不等。应税货物适用的关税税率依货物类别及原产国的不同而有所不同。当美国与某些国家签订的贸易协定和其他特别协定规定原产于缔约国的某些类别或子类别的进口应税货物在满足一定条件的情况下,可以适用优惠的关税税率。


财产税

美国大部分州和市对于在特定日期位于本地区内的动产和不动产征收财产税。各地区对特定日期有各自的规定,但通常该日期指每年的1月1日。财产税的应纳财产税额等于应税财产的市场价值乘以核定折耗率乘以适用税率。应税财产的所有人可以直接告知税务机关其财产的市场价值,税务机关可以接受也可以对此重新确定。


消费税

消费税(包括零售消费税)通常由联邦和州政府对各种商品和活动征收,包括用于运输、航空运输、投注、外国保险、消耗臭氧层化学品(或使用消耗臭氧层化学品制造的产品)、制造/进口特定商品,以及零售销售某些商品。消费税通常对商品和活动的制造商、进口商、零售商或提供者征收,然后转嫁给购买者。不同的应税货物或行为适用不同的消费税税率。


印花税

美国联邦税法没有关于印花税的规定,根据《国家火器法》对火器转让征收的联邦印花税除外。但许多州和地方政府对不动产转让交易和不动产抵押担保贷款行为征收印花税。这种税收通常基于所转让的不动产的价值。许多州和地方政府还对在各自管辖范围内销售的某些商品征收印花税,如香烟和其他烟草制品。


社会保障税

根据联邦保险捐助条例的规定,雇员需要就其在美国提供劳务取得的工资薪金收入缴纳社会保险(也称老年、遗属和残疾保险税)和医疗保险。对于2023年纳税年度,雇主需要就雇员在美国提供劳务取得的工资薪金中7000美元以内的部分缴纳6%的联邦失业保险税。此外,各州还对企业征收工伤保险税,适用税率依各州税法规定和员工工种的不同而不同。

更多信息请扫描下图二维码查看《中国居民赴美国投资税收指南》。该指南基于2023年6月前收集的信息进行编写,敬请各位读者在阅读和使用时,充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。遇到问题时,请及时向主管税务机关或专业机构咨询,以规避不必要的税收风险及由此带来的损失。下一期,我们将重点介绍美国税收征收和管理制度,敬请关注。


来源:北京税务

本文网址:http://ftdljz.com/xyzs1/310.html
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